المالية ترصد أهم 20 سؤالا حول قوانين حزمة “التسهيلات الضريبية”

حددت وزارة المالية وأجابت على أكثر 20 سؤالاً واستفساراً شيوعاً من دافعي الضرائب حول حزمة الإعفاءات الضريبية، مما ساهم في زيادة الوعي الضريبي.

جاء ذلك في الملحق الذي أصدرته وزارة المالية لمبادرة الإعفاء الضريبي بعنوان “معا نبدأ فصلا جديدا… نقطة على السطر”. وكانت الأسئلة والأجوبة على النحو التالي: 1- هل يتم دفع الضرائب للأشخاص الذين لم يكونوا مسجلين لدى السلطات الضريبية للسنوات السابقة؟ لا يتم فرض أي ضرائب على الفترات السابقة. تاريخ سريان ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة ورسوم الدمغة ورسوم التطوير هو 13 فبراير 2025. ومع ذلك، هناك شروط للاستفادة من ذلك.

2- ما هي الحالات التي يمكن فيها للأشخاص غير المسجلين لدى السلطات الضريبية الاستفادة من الإعفاء الضريبي؟ للاستفادة من الإعفاء الضريبي للأشخاص غير المسجلين لدى السلطات الضريبية يجب مراعاة النقاط التالية: 1- تقديم طلب التسجيل في ضريبة الدخل خلال 3 أشهر من تاريخ 13 فبراير 2025. 2- تقديم طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة خلال 3 أشهر من تاريخ 13 فبراير 2025، وفقاً لمتطلبات التسجيل المقررة قانوناً. 3- ألا تكون الهيئة قد اتخذت أي إجراء ضد طالب التسجيل قبل 13 فبراير 2025. 4 – يجب على المتقدم تقديم كافة المستندات المطلوبة للتسجيل في كافة الأنظمة الإلكترونية حسب الخطوات الإلزامية.

3- هل يمكن تقديم الإقرارات الضريبية التي لم يتم تقديمها عن فترات ضريبية سابقة؟ نعم، يحق للمكلفين والخاضعين للضريبة تقديم جميع الإقرارات والوثائق المحددة في المادة 12 من قانون الإجراءات الضريبية الموحدة رقم 206 لسنة 2020 عن الفترات الضريبية 2020-2024 والتي كان الموعد النهائي الأصلي لتقديمها هو 13 فبراير 2025، دون التعرض لأي غرامات أو عقوبات مالية، بشرط تقديم هذه الإقرارات خلال الفترة من 13 فبراير إلى 12 أغسطس 2025.

4- هل يجوز تقديم الإقرارات الضريبية المعدلة عن الفترة السابقة؟ نعم، يجوز تقديم الإقرارات الضريبية المعدلة عن فترات الضريبة 2020-2024 دون فرض غرامات تأخير أو ضريبة إضافية عن الفترة بين تاريخ تقديم الإقرار الأصلي والإقرار المعدل في حال وجود إغفال أو خطأ أو معلومات محذوفة من الإقرارات الأصلية، شريطة تقديم تلك الإقرارات في الفترة ما بين 13 فبراير و12 أغسطس 2025.

5- ما هي الآليات الجديدة لحل النزاعات الضريبية المتعلقة بالتدقيق الضريبي؟ وتتضمن الآليات الجديدة تسوية النزاعات القديمة من السنوات السابقة لعام 2020 من خلال دفع ضريبة تعادل 30% من قيمة الإقرار الضريبي المقدم عن سنة النزاع. وبالإضافة إلى ذلك، سيتم دفع الإقرار الضريبي إذا لم يتم دفعه. إذا لم يتضمن الإقرار عن “السنة المتنازع عليها” ضريبة أو لم يقدم الإقرار عن السنة المتنازع عليها أو نتج عن الإقرار خسائر ضريبية، يتم تسوية النزاع مقابل سداد ضريبة تعادل 40% من آخر اتفاق بين الهيئة والمكلف ومقابل سداد الضريبة المستحقة بموجب آخر اتفاق.

6- هل يجوز تقسيط الضريبة الناتجة عن تسوية النزاعات الخاصة بالمعاينة المرتقبة؟ نعم، يُسمح بسداد الأقساط لمدة عام واحد مقسمة إلى أربعة أقساط ربع سنوية، دون فرض أي رسوم تأخير أو ضرائب إضافية على هذه الأقساط.

7- ما هي الآلية الجديدة لحل النزاعات الضريبية المتعلقة بمراجعة الدفاتر والحسابات؟ تسوية النزاعات القديمة للسنوات السابقة لعام 2020 من خلال التنازل عن النزاع ودفع الضريبة المستحقة مقابل التنازل عن 100% من رسوم التأخير والرسوم الإضافية والمبالغ الإضافية.

8- ما هي الاستفادة التي يقدمها قانون 5 لسنة 2025 للشخص الذي أجرى معاملة عقارية أو أوراق مالية غير مدرجة؟ إذا لم تتم مساءلته عن أفعاله خلال السنوات الخمس السابقة لتاريخ نفاذ القانون، فيجب عليه تقديم طلب المحاسبة ودفع الضريبة. إذا حاسب وكان هناك اعتراض فإنه يتنازل عنه ويدفع الضريبة. في المقابل، سيتم التنازل عن مبلغ التذكير بنسبة 100%.

9- بعد نفاذ القانون رقم 5 لسنة 2025 هل يحق لمصلحة الضرائب مقاضاة الأفراد الذين تصرفوا في العقارات أو الأوراق المالية غير المدرجة منذ أكثر من 5 سنوات؟ ولا يجوز للهيئة محاسبة هؤلاء الأشخاص الطبيعيين عن الأفعال التي وقعت خلال السنوات الخمس الماضية.

10- ما هي الحوافز والتخفيضات الضريبية المتاحة للمشاريع التي يبلغ حجم مبيعاتها السنوية 20 مليون جنيه مصري أو أقل؟ الإعفاء من الرسوم الحكومية لتنمية الموارد المالية، والإعفاء من رسوم الطوابع، والإعفاء من رسوم التوثيق والتسجيل لاتفاقيات تأسيس الشركات والأعمال، واتفاقيات القروض، واتفاقيات الرهن العقاري المتعلقة بتشغيلها، واتفاقيات السجل العقاري، والإعفاء من ضريبة الأرباح الرأسمالية على بيع الأصول الثابتة أو الآلات أو منشآت الإنتاج، والإعفاء من ضريبة الأرباح، والإعفاء من نظام حجب الضرائب أو الدفعات المقدمة… وإدخال ضريبة دخل نسبية مبسطة تحسب على الإيرادات السنوية، وكذلك تسهيل وتبسيط الالتزامات والإجراءات الضريبية لهذه الفئة من المشاريع.

11- ما هي الضريبة النسبية لهذه المشاريع؟ 1-0.4% من حجم المبيعات للمشاريع التي يبلغ حجم مبيعاتها السنوية أقل من 500 ألف جنيه مصري. 2- 0.5% من حجم المبيعات للمشاريع التي يبلغ حجم مبيعاتها السنوية 500 ألف جنيه مصري ولا يتجاوز 2 مليون جنيه مصري. 3- 0.75% من حجم مبيعاتها السنوية للمشاريع التي يبلغ حجم مبيعاتها السنوية مليوني جنيه ولا يقل عن ثلاثة ملايين جنيه. 4-1% من حجم المبيعات للمشاريع التي يبلغ حجم مبيعاتها السنوية 3 ملايين جنيه مصري ولا يقل عن 10 ملايين جنيه مصري. 5-1.5% من حجم المبيعات للمشاريع التي يبلغ حجم مبيعاتها السنوية 10 ملايين جنيه مصري وأقل من 20 مليون جنيه مصري.

12- في أي الحالات يمكن الاستفادة من الحوافز والتسهيلات الممنوحة للمشاريع التي يقل حجم مبيعاتها السنوية عن 20 مليون جنيه مصري؟ للاستفادة من هذه الحوافز والإعفاءات يجب توافر الشروط التالية: 1- تقديم طلب الاستفادة من القانون رقم 6 لسنة 2025 بشأن بعض الحوافز والتسهيلات للمشروعات التي لا يتجاوز حجم مبيعاتها السنوية 20 مليون جنيه. 2- الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية ضمن المدة القانونية. 3- الربط بالأنظمة الإلكترونية بما فيها نظام الفواتير والإيصالات الإلكترونية وفقاً للخطوات المقررة وإصدار الفواتير أو الإيصالات الإلكترونية.

13- ما هي الالتزامات الضريبية المترتبة على هذه المشاريع؟ 1- تقديم الإقرار الضريبي السنوي للدخل خلال الفترة من أول يناير حتى نهاية مارس بالنسبة للأشخاص الطبيعيين ونهاية أبريل بالنسبة للأشخاص الاعتباريين. 2- تقديم 4 إقرارات ضريبية على أساس ربع سنوي بدلاً من الإقرار الشهري. 3- تقديم الإقرار الضريبي السنوي بدلا من تقديم 12 نموذج دفع شهري و 4 نماذج ربع سنوية. 4- يتم إجراء التدقيق الضريبي الأول بعد 5 سنوات.

14- ما هي المشاريع التي يمكن أن تستفيد من هذه الحوافز والتسهيلات؟ المشاريع التي لا يتجاوز حجم أعمالها السنوي 20 مليون جنيه مصري، سواء كانت تجارية أو صناعية أو مهنية أو تجارة إلكترونية أو إنشاء محتوى أو غيرها من الأنشطة والمشاريع.

15- ما هي الأنشطة التي لا تخضع لأحكام هذا القانون؟ لا تسري أحكام هذا القانون على الأنشطة التالية: 1- الأنشطة الاستشارية المهنية حيث يأتي ما لا يقل عن 90% من حجم الأعمال السنوي من تقديم المشورة المهنية لشخص أو شخصين. ويجوز لوزير المالية استثناء بعض الأنشطة من هذه الفقرة. 2- المشاريع التي تقوم دون مبرر بأعمال أو تصرفات تقع ضمن نطاق هذا القانون بما في ذلك تقسيم أو تجزئة النشاط القائم دون مبرر اقتصادي. إن عبء الإثبات يقع على عاتق السلطة.

16- هل يحق للمشاريع سحب طلبها للاستفادة من هذا القانون؟ لا يجوز للمشاريع الخاضعة لهذا القانون سحب طلبها للاستفادة من أحكام هذا القانون قبل مضي خمس سنوات من اليوم التالي لتاريخ تقديم الطلب.

17- هل يحق للمشاريع المشمولة بنظام الضرائب المبسط الاستمرار في الاستفادة من الحوافز الممنوحة إذا تجاوزت إيراداتها السنوية 20 مليون جنيه مصري في أي عام؟ نعم، في الحالة التالية: إذا تجاوز حجم الأعمال السنوي للمشروع 20 مليون جنيه مصري بما لا يتجاوز 20% في أي سنة خلال مدة الخمس سنوات ولو لمرة واحدة استمر المشروع مستفيداً من أحكام هذا القانون بسعر ضريبي قدره 1.5% من حجم الأعمال السنوي. إذا تجاوز المشروع 20% أو تكرر تحقيقه خلال مدة الخمس سنوات تتوقف الاستفادة من المشروع بموجب أحكام هذا القانون اعتباراً من السنة التالية.

18- هل يجوز دفع غرامة التأخير في حدود الضريبة المستحقة فقط وتجاوز نسبة غرامة التأخير التي تزيد عن الضريبة الأصلية؟ نعم وفقاً لأحكام القانون رقم 7 لسنة 2025.

19- هل يجوز الاتفاق على غرامة تأخير تقديم الإقرار الصفري لمدة لا تتجاوز 60 يوماً؟ نعم، في الحالة التالية: يمكن تحقيق المصالحة من خلال دفع تعويض لا يقل عن 1500 جنيه مصري ولا يزيد عن 6000 جنيه مصري قبل بدء الإجراءات الجنائية.

20- هل يجوز الاتفاق على غرامة رفض تطبيق نظام الخصم تحت حساب الضريبة؟ نعم يجوز تسوية النزاع بدفع تعويض يعادل 12.5% من المبالغ التي لم يتم خصمها أو حجزها أو تحصيلها أو تحويلها من حساب الضريبة، بالإضافة إلى المبالغ الأصلية وغرامة التأخير في السداد.